BOLETÍN EXTRAORDINARIO

03 de junio de 2025

MODIFICACIÓN DE LAS TARIFAS DE AUTORRETENCIÓN

El Gobierno Nacional expidió el Decreto 572 del 28 de mayo de 2025 a través del cuál se modifican las tarifas de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios, así como las bases mínimas para practicar retención en la fuente.

1.     Nuevas tarifas de autorretención a título del impuesto sobre la renta.

El Decreto 572 del 2025 incorporó modificaciones a las tarifas de autorretenciones de renta aplicable a las actividades económicas que ahora se encuentran por grupos de CIIU. Esto implica que la tarifa de autorretención se emplea a un grupo sin individualizarlo a una actividad económica.

A continuación, señalamos los grupos tarifarios más relevantes que tienen mayores modificaciones:

Tarifas autorretención a título del impuesto sobre la renta
Código CIIU	Actividad económica	Tarifa anterior	Nueva tarifa
111 a 123	Cultivo de cereales, arroz, café, frutas (etc.)	0,55%	1,20%
510	Extracción de hulla (carbón de piedra).	2,20%	4,50%
610	Extracción de petróleo.	2,6%	2,70%
620	Extracción de gas natural.	1,80%	4,50%
722	Extracción de oro y metales preciosos.	2,40%	4,50%
1081	Elaboración de productos de panadería.	0,55%	1,20%
3311	Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y equipo elaborado en metal.	0,55%	1,20%
3511	Generación de energía eléctrica.	2,20%	4,50%
3600	Captación, tratamiento y distribución de agua.	2,20%	4,50%
3811	Recolección de desechos no peligrosos.	2,20%	4,50%
4111	Construcción de edificios residenciales.	1,10%	3,50%
4210	Construcción de carreteras y vías de ferrocarril.	1,10%	3,50%
4631	Comercio al por mayor de productos alimenticios.	0,55%	1,20%
9001 a 9006	Creación literal, musical, teatral y audiovisual.	1,10%	3,50%

El citado Decreto sustituye el artículo 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016 estableciendo nuevas tarifas de autorretenciones de renta que oscilan entre el 0,55% y el 4,5%. El incremento más significativo en las tarifas de autorretenciones se presenta en los sectores: (i) agrícola, (ii) financiero (ii) ganadero, (iii) minero, (iv) energía, (v) construcción y (vi) servicios.

2.     Modificación en tarifas y bases mínimas para practicar retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta.

El Decreto realiza una reducción de las bases mínimas para practicar la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta como se detalla a continuación:  

Bases mínimas de retención
Concepto	Base anterior	Nueva base
Prestación de servicios	4 UVT ($199.196)	2 UVT ($99.598)
Adquisición productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial o en la compra de café pergamino tipo federación.	92 UVT ($ 4.581.508)	70 UVT ($3.485.930)
Compras de café pergamino o cereza.	160 UVT ($7.967.840)	70 UVT ($3.485.930)
Pagos por emolumentos eclesiásticos.	27 UVT ($1.344.573)	10 UVT ($497.990)
Adquisición de bienes raíces	1% hasta 20.000 UVT ($995.980.000)	1% hasta 10.000 UVT ($497.990.000)
Compras en general a declaraciones y no declarantes del impuesto sobre la renta.	27 UVT ($1.344.573)	10 UVT ($497.990)

Esta modificación deviene en que a partir del 1 de junio de 2025 se encuentren sometidas al mecanismo de retención en la fuente operaciones que anteriormente no estaban sujetas a la retención por no cumplir el umbral mínimo.

Así mismo, el Decreto introduce cambios a las tarifas de retención en la fuente destacando las siguientes modificaciones:

Tarifa de retención en la fuente
Concepto	Tarifa anterior	Nueva Tarifa
Compra de oro Comercializadoras Internacionales	1%	2.5%
Rendimientos financieros CDAT	No tenía una tarifa expresa	4%

3.     Vigencia del Decreto 572 de 2025.

El Gobierno Nacional estableció que la norma entrará en vigencia el 1 de junio de 2025.

Por lo tanto, a partir del 1 de junio de 2025 los contribuyentes deben ajustar sus sistemas de contabilidad y facturación de tal manera que se encuentren alineados con las modificaciones del Decreto 572 de 2025.

4.     Consideraciones adicionales del Decreto 572 de 2025.

• El incremento en las tarifas de autorretenciones genera como tal una afectación en la caja disponible de las empresas debido a que el mayor recaudo se deberá pagar en las declaraciones de retención en la fuente las cuales son de periodicidad mensual.

  
  

• Las mayores autorretenciones y retenciones que les practiquen pueden representar para los contribuyentes la generación de saldos a favor que podrán ser solicitados en devolución y/o compensación.

  
  

• Con la expedición de la norma referida   los contribuyentes deberán revisar el código CIIU aplicable a su actividad económica, debiendo verificar y ajustar la tarifa de autorretención respectiva.

  
  

• La disposición normativa también supone que se deba realizar una proyección en el efecto económico mensual de las autorretenciones y las retenciones que se practicarán a los proveedores.

5.     Webinar SMA&A.

El día 6 de junio de 2025 a las 9:00 A.M., Nuestra Firma realizará un webinar en el que se abordarán las implicaciones de la entrada en vigencia del Decreto 572 de 2025, abordando una serie de recomendaciones prácticas de cara al desarrollo de la actividad empresarial.  

Prontamente estaremos remitiendo las indicaciones correspondientes para registro e inscripción.